Contabilização do pagamento de restituição de perdcom

Boa tarde, estou com uma dúvida: eu recebi a restituição referente a perdcom. Nesse caso:

D- bco (ativo)
C- impostos a recuperar (ativo)
C- juros ativo (resultado)

E outra coisa caso o lançamento esteja correto, essa conta juros ativo (conta resultado) ela é excluída da base de cálculo do IRPJ?

O lançamento está correto na sua essência. Quando a restituição é recebida (seja por PER/DCOMP, seja por restituição direta), o valor principal do tributo pago a maior baixa a conta de ativo que registrava o crédito, e a SELIC incidente no período vai para uma conta de resultado:

D – Bancos (Ativo Circulante)
C – Impostos a Recuperar (Ativo Circulante) → valor principal restituído
C – Juros Ativos / Variação Monetária Ativa (Resultado) → SELIC do período

A SELIC entra na base de cálculo do IRPJ e da CSLL? Não. Esse ponto já está pacificado pelo Supremo Tribunal Federal no julgamento do RE 1.063.187/SC, com repercussão geral reconhecida (Tema 962). A tese fixada foi:

O raciocínio do STF é que a SELIC recebida nessa hipótese não representa acréscimo patrimonial (renda), mas sim uma indenização — uma recomposição do patrimônio da empresa pelo tempo em que ela ficou privada de um valor que era seu por direito. Não sendo renda, não pode compor a base de cálculo do IRPJ nem da CSLL. Esse benefício não se aplica à SELIC recebida na devolução de depósitos judiciais.